Eget sparande till pension

Det är bara den som inte har någon tjänstepension i sin anställning eller den som har inkomst av aktiv näringsverksamhet som kan göra avdrag i deklarationen för de inbetalningar som görs till IPS-kontot. 

 Läs mer om avdragsrätten på skatteverket.se

Utbetalningarna görs enligt villkoren i ditt pensionssparavtal och måste också följa reglerna i inkomstskattelagen.

Du kan läsa mer om de skatterättsliga reglerna för utbetalningar från ett IPS-konto på Skatteverkets webbplats. 

Ditt IPS-sparande ska grundas på ett skriftligt avtal mellan dig och sparinstitutet. Avtalet ska innehålla information om spartiden, tidpunkten när utbetalningarna från IPS-kontot ska börja betalas ut och i hur många år som utbetalningarna ska göras.

Avtalet består ofta av en del med allmänna villkor och en del med individuella villkor. Eventuella villkor som inte har tagits in i avtalet är ogiltiga.

För varje pensionssparavtal ska sparinstitutet föra ett pensionssparkonto (IPS-konto). Du har rätt att få en redovisning av kontots ingående och utgående värde varje år. Du ska också få information om samtliga transaktioner som gjorts på IPS-kontot under året.

Har du tecknat IPS på distans har du 30 dagars ångerrätt. 

IPS omfattas inte av den statliga insättningsgarantin eller av det statliga investerarskyddet. Har du ett IPS-konto i ett utländskt institut kan andra regler gälla.

Inbetalningarna  du gör till ditt IPS-konto kan placeras 

• som inlåning på kontot
• i svenska eller utländska värdepappersfonder och, eller
• i enskilda svenska eller utländska aktier.

Aktierna ska vara noterade vid en börs eller auktoriserad marknadsplats eller vara föremål för handel på en reglerad marknad som är öppen för allmänheten för att vara tillåtna. 

Du kan inte lyfta in ett befintligt fondsparande eller en befintlig aktieportfölj till ditt IPS-konto. Du måste i så fall först sälja innehavet. Inbetalningar som görs på ett IPS-konto måste alltid ske genom kontantinsättningar. Undantag kan finnas om du väljer att byta sparinstitut. I vissa fall kan du då få flytta innehavet, se under fliken "Flytta ditt IPS-konto- Byta  sparinstitut".

Du kan när som helst - under spartiden eller utbetalningstiden - omplacera hela eller delar av ditt sparande på IPS-kontot. Med omplacering menas att du kan flytta kapital mellan olika sparprodukter inom ett och samma IPS-konto. Du kan exempelvis flytta kapital från en fond till ett sparkonto eller från ett sparkonto till aktier.

Avkastningsskatten räknas fram genom att det så kallade skatteunderlaget, som bestäms utifrån värdet på ditt pensionssparande den 1 januari varje år, multipliceras med föregående års genomsnittliga statslåneränta. På det framräknade värdet dras sedan skatt med för närvarande 15 procent. Avkastningsskatten tas ut oavsett om ditt sparande har ökat eller sjunkit i värde under året. 

Du behöver inte själv ta upp skatten i din deklaration. Ditt sparinstitut räknar ut och betalar in skatten till Skatteverket. Skatten som ska betalas drar sparinstitutet från ditt IPS-sparande.

Du kan läsa mer om avkastningsskatten hos Skatteverket.

Två grupper av sparare kan fortfarande göra avdrag för insättningar som görs till IPS-kontot; egenföretagare och de som inte har någon pensionsförmån från sin arbetsgivare. Läs mer på Skatteverket.se

Utbetalningarna från pensionssparandet, "pensionen", beskattas som inkomst av tjänst.

Själva IPS-kontot är avgiftsfritt men däremot tillkommer avgifter beroende på vilken/vilka sparprodukter du har valt att ha på ditt IPS-konto.

I vår IPS-jämförelse kan du se exempel på vilka avgifter som tas ut beroende på vilken sparprodukt och vilket sparinstitut du har valt. I jämförelsen kan du också se vad det ev. kostar att flytta sparandet till ett annat sparinstitut.

Ett IPS-konto som har en behållning på högst ett prisbasbelopp
(52 500 kronor 2023) får avslutas i förtid utan att Skatteverket behöver lämna något godkännande. Däremot behöver du få ett godkännande från sparinstitutet där du har ditt IPS-konto.

Reglerna gäller för både nya och redan öppnade IPS-konton.

Läs mer på Skatteverket.se.

I andra fall kan Skatteverket medge att kontot kan avslutas genom en utbetalning i förtid, men då krävs att du är på obestånd och att du genom utbetalningen kan få en varaktig lösning på dina ekonomiska problem eller att det i övrigt finns synnerliga skäl. Läs mer på skatteverket.se.

Du kan byta sparinstitut när som helst under spar- eller utbetalningstiden. Kontakta det institut du vill flytta till och hör om du kan flytta över det befintliga innehavet på IPS-kontot eller om du eventuellt behöver sälja av någon fond eller annat innehav i samband med flytten. Du kommer då istället att göra en kontantinsättning på IPS-kontot i det nya sparinstitutet när det gäller just det innehavet.

Eventuell försäljning du gör i samband med ett byte av sparinstitut utlöser inte någon skatt.

Förmånstagare är den eller de som du har meddelat till sparinstitutet ska få pengarna på IPS-kontot om du avlider. Enligt inkomstskattelagen är det följande personer som kan vara förmånstagare:

• make/maka/registrerad partner/sambo
• före detta make/maka/registrerad partner/sambo
• egna barn eller barn till tidigare nämnda

Pensionsutbetalningarna till en förmånstagare börjar omedelbart efter dödsfallsutredningen.

Förmånstagaren kan göra samma omplaceringar som du själv hade kunnat göra, men kan inte göra några nya inbetalningar. Finns det inte någon förmånstagare, ingår behållningen på IPS-kontot på vanligt sätt i dödsboets tillgångar.

Enligt Äktenskapsbalkens bestämmelser om makars pensionsrättigheter ska - vid äktenskapsskillnad - den pensionsrätt som make/maka får ingå i bodelningen. Undantag kan göras under vissa omständigheter, till exempel om det med hänsyn till makarnas ekonomiska förhållanden och omständigheter i övrigt skulle vara oskäligt att pensionsrätten ingick i bodelningen. Makarna kan dock vid bodelningen komma överens om att pensionsrätten inte ska ingå i bodelningen.

Har rätten delats mellan makarna ska sparinstitutet öppna ett pensionssparkonto för den andre maken/makan. Fördelningen av pengarna mellan kontona blir vad som bestämts vid bodelningen.

Om kontohavarens make/maka helt eller delvis har fått rätt till pensionssparkontot, får denne inte göra inbetalningar, ändra vad som har bestämts om utbetalningarnas storlek och utbetalningstiden eller förordna förmånstagare.

Vid bodelning med anledning av dödsfall ska pensionsrättigheterna enligt huvudregeln inte ingå i bodelningen. Pensionsrätten kan däremot ingå i bodelningen om den efterlevande maken och den avlidnes arvingar och universella testamentstagare kommer överens om det vid bodelningen.